计提税金的分录怎么做(计提各项税金分录)
发布时间:2023-09-23 16:32:01阅读:
计提税金的分录是企业按照相关税务规定,发生时存入会计分录的收入和支出中,划归税费的一种会计处理方式。增值税按月计提的分录要素有:
1.发生期间应纳税收入额: 当月应纳税收入额=上月(上季度)应纳税收入额+当月新增应纳税收入额;
2.本期应纳税额:本期应纳税额=发生期间应纳税收入额税率×(1+附加税率)
3.本期增值税计提:本期增值税计提=本期应纳税额×本期应纳税费率;
4.本期应交税费:本期应交税费=本期应纳税额—本期增值税计提;
在此基础上,分录如下:
(1)借:应交税费(税务机关)
(2)贷:应交税金—增值税
拓展知识:计提税金是企业按照法定税制,按一定周期预先确定,根据企业的业务往来税收的总额,及税务机关规定的比例,在会计期间完成的会计处理,从而将缴纳税费的费用预先分摊到每个会计期间,以增加企业财务期间的成本。
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